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<\/a><\/div><\/div>\n\n\n\nEste caso lo hemos denominado Eureka\u2013B410, el nombre es porque es un nuevo caso, pero est\u00e1 asociado a las compa\u00f1\u00edas relacionadas con el que hemos presentado una serie de anomal\u00edas B410.<\/p>\n\n\n\n
Se\u00f1al\u00f3 que, aunque inicialmente lo que llam\u00f3 la atenci\u00f3n fue la baja o casi nula tributaci\u00f3n de parte del contribuyente, despu\u00e9s capt\u00f3 la atenci\u00f3n el hecho de que registraba compras a entidades vinculadas con la estructura B410, de la que anteriormente se presentaron los hallazgos por parte de la SAT.<\/p>\n\n\n\n
El caso<\/p>\n\n\n\n
Derivado de las actuaciones de las Unidades Inteligentes de Fiscalizaci\u00f3n y del uso del M\u00f3dulo de Relacionamientos, en el que se determin\u00f3 que el contribuyente recibi\u00f3 adjudicaciones de entidades del Estado por alrededor de 133.5 millones de quetzales entre 2021 y 2024 (principalmente en 2022 que representan el 54 %).<\/p>\n\n\n\n
Y adem\u00e1s contaba con domicilios fiscales y comerciales no localizados en San Benito, Flores y Santa Elena, Pet\u00e9n, y en Residenciales Eureka zona 21 sin demostrar capacidad instalada y un comportamiento tributario at\u00edpico pagando solo el 2.15 % de IVA y 0.01 % de ISR con relaci\u00f3n a sus ingresos.<\/p>\n\n\n\n
Derivado de la no ubicaci\u00f3n, se aplic\u00f3 la suspensi\u00f3n de afiliaci\u00f3n al IVA, con base en lo establecido en el art\u00edculo 120 del C\u00f3digo Tributario.<\/p>\n\n\n\n
Como reacci\u00f3n, el contribuyente realiz\u00f3 un cambio de domicilio a uno ubicado en la zona 21, Residencial Eureka, la cual al momento de la fiscalizaci\u00f3n se constat\u00f3 que no cuenta con activos que demuestren sustancia real, infraestructura y capacidad empresarial para la prestaci\u00f3n de servicios de construcci\u00f3n y transporte, y adem\u00e1s denuncian hurto de sus registros contables.<\/p>\n\n\n\n
La investigaci\u00f3n<\/p>\n\n\n\n
Luego del An\u00e1lisis del Modelo de Riesgo se estableci\u00f3 que, de la totalidad de las compras del contribuyente en 2022, seg\u00fan los registros de FEL, el 64 % corresponde a compras con inconsistencias o sin sustancia econ\u00f3mica:<\/p>\n\n\n\n
20 % hacia proveedores no localizados<\/p>\n\n\n\n
33 % a otros proveedores con inconsistencias<\/p>\n\n\n\n
11 % en compras relacionadas con cuatro empresas vinculadas al caso B410<\/p>\n\n\n\n
el 36 % de las compras restantes se realizaron a otros 343 proveedores<\/p>\n\n\n\n
El Superintendente reiter\u00f3 que la Administraci\u00f3n Tributaria contin\u00faa haciendo uso de la tecnolog\u00eda para la detecci\u00f3n oportuna de mecanismos de defraudaci\u00f3n y evasi\u00f3n fiscal. Por ello, hizo un llamado a los contribuyentes y a los diversos sectores econ\u00f3micos para que no incurran en estas pr\u00e1cticas desleales y continuar as\u00ed contribuyendo por el pa\u00eds que todos queremos.<\/p>\n\n\n\n
Texto Brenda Larios<\/p>\n\n\n\n
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